Eine Privatperson, die eine Immobilie mehr als zwei Jahre nach dem Kauf verkauft oder darin gewohnt hat, zahlt in der Regel keine Einkommensteuer auf den Verkauf.
Der Verkauf ist steuerfrei, wenn:
- seit dem Kauf (Datum des Kaufvertrags) mehr als zwei Jahre vergangen sind;
- Sie oder unterhaltsberechtigte nahe Angehörige in der Immobilie gewohnt haben;
- die Immobilie zwischen Ehegatten, Verwandten ersten Grades oder im Zusammenhang mit einer Scheidung übertragen wird;
- die Immobilie geerbt wurde.
Steuer fällt an in den übrigen Fällen, etwa wenn Sie eine nicht selbst bewohnte Wohnung vor Ablauf von zwei Jahren nach dem Kauf verkaufen. Bemessungsgrundlage ist die Differenz zwischen Verkaufs- und inflationsbereinigtem Kaufpreis; das Finanzamt setzt die Steuer per Bescheid mit einem Satz von 24 % fest.
Die Grunderwerbsteuer von 3 % zahlt der Käufer – der Verkäufer nicht.
Umsatzsteuerpflichtige Verkäufer (z. B. Bauträger) berechnen 25 % MwSt. auf den Verkauf neuer Gebäude und von Bauland.
Bei komplexeren Fällen (mehrere Immobilien, Verkauf eines Anteils, Erbschaft) empfehlen wir eine Steuerberatung vor der Unterzeichnung des Vorvertrags.